Utilidades de una empresa: ¿qué son y cómo se calculan?

¿Estabas al tanto de que parte de las utilidades de una empresa se entregan a los trabajadores formales del régimen privado? Pues sí, la participación en las utilidades es un derecho reconocido por el artículo 29 de la Constitución del Perú.

Lo cual tiene como propósito promover una mayor equidad en la distribución de las rentas obtenidas por una empresa. Además de impulsar la participación activa de los empleados en la gestión de personal.

De modo que te vamos a enseñar los aspectos claves de las utilidades y cómo se calculan ¡Empecemos!

¿Qué son las utilidades de una empresa?

Las utilidades de una empresa son el porcentaje de las ganancias netas anuales de la organización. Es decir, la renta obtenida como resultado de las operaciones, después de descontar los gastos e impuestos generados en un año.  

Según criterios normativos tiene derecho a la participación de las utilidades los empleados que se encuentren en planilla. Considerando en este caso aquellas empresas del sector privado que generan renta de tercera categoría y tienen más de 20 colaboradores.

De hecho, la renta de tercera categoría se relaciona con las siguientes actividades:

• Comercio
• Industria
• Minería
• Explotación pesquera, agropecuaria y forestal.
• Prestación de servicios industriales o comerciales.
• Producción y venta de bienes.
• Bancos, financieras, seguros.
• Construcciones.

¿Quiénes no reciben utilidades?

No reciben el pago de utilidades aquellos trabajadores que desempeñan funciones en:

• Entidades públicas.
• Organizaciones sin fines de lucro.
• Cooperativas.
• Sociedades civiles.
• Empresas autogestionarias.
• Empresas con menos de 20 colaboradores.
• Microempresas acreditadas en el REMYPE.

Además, a los practicantes de cualquier empresa del sector privado por norma no les corresponde la participación en las utilidades de una empresa. 

¿Cómo se calculan las utilidades de una empresa en Perú?

Para calcular las utilidades de una empresa hay que tomar en cuenta diferentes factores, a continuación, te mostraremos cuáles son:

Actividad de la empresa

De acuerdo a las operaciones de la empresa se establece el porcentaje de las utilidades, por ejemplo:

• Empresas pesqueras: 10%
• Empresas industriales: 10%
• Empresas mineras: 8%
• Empresas de telecomunicaciones:10%
• Comercio y restaurantes: 8%
• Otras actividades: 5%

Distribución de las utilidades de una empresa para los empleados

Con base al porcentaje de la actividad empresarial, se establecen dos criterios para calcular las utilidades de una empresa, los cuales son:

• Días laborados: el primer 50% se obtiene dividiendo el 50% de las utilidades que corresponde al porcentaje de la actividad de la empresa, entre la suma de los días efectivos de trabajado por todos los empleados en el año.
• Remuneración: el otro 50% se estima dividiendo el 50% de las utilidades según porcentaje de la actividad, entre la suma total de las remuneraciones percibidas por los colaboradores de la empresa en el año.

En este caso, la suma de ambos cálculos será el monto a pagar por utilidades de una empresa por cada empleado.

Días computables para calcular las utilidades de una empresa

En el cálculo de utilidades de una empresa, se presentan como días laborados:

• Los días en los cuales el trabajador cumple de manera efectiva la jornada ordinaria de la empresa.
• Días de descanso prenatal y posnatal.
• Días de licencia por enfermedad ocupacional o accidente de trabajo.
• Licencias sindicales.
• Licencias de los miembros del CSST y supervisores.
• Horas designadas para la lactancia. 
• Días no trabajados por suspensión de las labores de la empresa.

¿Cuándo se pagan las utilidades de una empresa y cómo hacerlo?

El pago de las utilidades de una empresa se debe realizar 30 días después de que la empresa presente la declaración jurada anual del impuesto a la renta. En vista de ello, se toman en cuenta 2 elementos:

Plazos para la declaración anual del impuesto a la renta

La Sunat es la entidad responsable de establecer los plazos para realizar la declaración del impuesto a la renta. Por ejemplo, en este 2023 emitió un cronograma de declaración que va desde el 24 de marzo al 11 de abril del 2023.

De esta forma, los pagos de utilidades se debieron estimar entre el 27 y el 11 de mayo de este 2023. Lo cual se gestiona en función del último dígito del número RUC de cada empresa, según el cronograma de vencimiento definido.

Es importante resaltar que para la declaración anual de impuestos solo se consideran los días hábiles. Por lo tanto, no se toman en cuenta ni feriados ni fines de semana para esta gestión.

Hoja de liquidación para las utilidades de una empresa

Con el pago de las utilidades a los trabajadores, la empresa debe entregar una hoja de liquidación con los datos que se mencionan a continuación:

• Nombre de la organización
•  Razón social de la empresa.
• Nombre completo del empleado.
• Documento de identidad del trabajador.
• Renta anual de la empresa ante de los impuestos.
• Cantidad de días laborados por el trabajador.
• Remuneración establecida para el cálculo de las utilidades.
• Número total de días laborados por todos los colaboradores de la empresa.
• Remuneración total pagada a todos los colaboradores de la empresa.

La hoja de liquidación en este caso representa el soporte de cómo se ha ejecutado el cálculo de las utilidades. Además, es un documento que válida el cumplimiento efectivo del pago por parte del empleador. 

Sanciones por no pagar las utilidades a los empleados

Si una empresa no ejecuta el pago de las utilidades a sus colaboradores, esta puede ser denunciada ante la Sunafil. La cual será la entidad encargada de evaluar el caso y determinar las sanciones que correspondan.

De hecho, según el marco normativo, esta se considera una falta grave en materia de relación laboral. Por lo tanto, se puede determinar una multa que va desde los 1.57 UIT hasta 26.12 UIT.

Lo cual en este caso va a depender de la cantidad de trabajadores afectados por el incumplimiento de la empresa. Así como también del proceso inspectivo efectuado por Sunafil y las medidas tomadas.

¿Te sirvió esta información? Esperamos que sí. Para saber más sobre el tipo de utilidades de una empresa y cómo llevar su gestión de manera adecuada. No dejes de ver todos los recursos que trae Sesame HR.

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